ANAF lansează operațiunea „ATOM” la nivel național. Controale la 35 de firme din comerțul cu mașini second-hand
Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) a declanșat „Acțiunea ATOM – Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini”, o operațiune desfășurată la nivel național care vizează verificarea operatorilor economici ce desfășoară activități de comercializare și/sau intermediere a autoturismelor second-hand.
În prima etapă a acțiunii, în urma analizei de risc realizate la nivelul DGAF, au fost selectate 35 de entități, pentru care a fost identificat un stoc de autoturisme cu o valoare estimată de peste 38 de milioane de euro.
Obiectivul principal al acțiunii îl reprezintă verificarea modului în care activitatea economică efectiv desfășurată este reflectată în documentele fiscale și în evidențele financiar-contabile ale operatorilor economici vizați.
Inspectorii antifraudă vor urmări, în principal, concordanța dintre autoturismele existente fizic în parcurile auto și evidențele operatorilor economici, proveniența și circuitul comercial al autoturismelor, achizițiile intracomunitare realizate și modul de declarare a acestora, respectarea condițiilor legale pentru aplicarea regimului special de TVA aferent bunurilor second-hand, concordanța dintre prețurile de comercializare practicate și valorile înscrise în documentele fiscale, precum și fiscalizarea integrală a vânzărilor și înregistrarea veniturilor aferente.
Un element central al acțiunii ATOM îl reprezintă reconstituirea circuitului economic și fiscal al autoturismului.
Acțiunea are în vedere, în special, riscurile asociate nedeclarării integrale a veniturilor, nefiscalizării unor operațiuni de vânzare, diminuării valorii declarate a autoturismelor, aplicării necorespunzătoare a regimului special de TVA, diminuării nejustificate a marjei comerciale, declarării necorespunzătoare a achizițiilor intracomunitare, existenței unor diferențe între stocul faptic și cel scriptic și utilizării unor forme de intermediere care nu reflectă realitatea economică a operațiunilor.
Selecția operatorilor economici s-a bazat pe analiză de risc, cele 35 de entități fiind alese pe baza informațiilor fiscale și operative disponibile și a indicatorilor specifici de risc aferenți domeniului. În cadrul analizei au fost avute în vedere, între altele, volumul autoturismelor oferite spre comercializare raportat la activitatea declarată, nivelul achizițiilor intracomunitare realizate, regimul de TVA utilizat, diferențe dintre informațiile publice privind prețurile și datele fiscale disponibile, precum și neconcordanțele privind stocurile și fluxurile comerciale.
În situația identificării unor încălcări ale legislației fiscale, acestea vor fi documentate, iar pentru fiecare caz vor fi dispuse măsuri în funcție de natura și gravitatea faptelor constatate.
